Ile faktycznie pieniędzy trafi na Twoje konto z 28 zł brutto na umowie zlecenie? To pytanie, które zadaje sobie wielu zleceniobiorców, a odpowiedź na nie, jak się przekonasz, nie jest jednoznaczna. W tym artykule, jako Maks Czerwiński, przeprowadzę Cię przez meandry przepisów, pokażę konkretne wyliczenia i wyjaśnię, od czego zależy Twoje realne wynagrodzenie netto, uwzględniając różne indywidualne sytuacje. Przygotuj się na solidną dawkę praktycznej wiedzy!
Ile netto z 28 zł brutto na zleceniu? Sprawdź, co wpływa na Twoje wynagrodzenie
- Stawka 28 zł brutto jest niższa niż minimalna stawka godzinowa dla umów zlecenia w 2026 roku (31,40 zł brutto).
- Kwota netto z 28 zł brutto zależy kluczowo od statusu zleceniobiorcy (student, wiek do 26 lat, inne zatrudnienie).
- Studenci do 26. roku życia otrzymują pełne 28 zł netto, dzięki zwolnieniu z ZUS i PIT.
- Osoby do 26. roku życia (nie-studenci) korzystają z "Zerowego PIT", ale płacą składki ZUS.
- Osoby powyżej 26. roku życia, dla których zlecenie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, ponoszą pełne obciążenia ZUS i podatek.
- Pracownicy etatowi z minimalnym wynagrodzeniem na umowie o pracę z umowy zlecenia płacą zazwyczaj tylko składkę zdrowotną.
Zanim zagłębimy się w szczegółowe wyliczenia, muszę zwrócić Twoją uwagę na bardzo ważną kwestię. Kwota netto z umowy zlecenia jest niezwykle zmienna i zależy od wielu czynników, które omówimy poniżej. Co więcej, stawka 28 zł brutto, choć na pierwszy rzut oka może wydawać się atrakcyjna, jest niższa od minimalnej stawki godzinowej obowiązującej w 2026 roku, która wynosi 31,40 zł brutto. To oznacza, że jeśli Twoja umowa zlecenie przewiduje wynagrodzenie za godzinę pracy, to taka stawka jest niezgodna z prawem. Zleceniodawca ma obowiązek zapewnić Ci co najmniej minimalną stawkę godzinową.
Kluczowe pytanie: Czy 28 zł brutto to Twoja stawka godzinowa?
Jeśli 28 zł brutto jest Twoją stawką godzinową, to, jak wspomniałem, w 2026 roku jest to kwota niezgodna z obowiązującym prawem, ponieważ minimalna stawka godzinowa dla umów zlecenia wynosi 31,40 zł brutto. Zleceniodawca ma obowiązek wypłacać co najmniej tę kwotę. Istnieją bardzo nieliczne wyjątki od tej zasady, np. w przypadku umów, które nie podlegają regulacjom o minimalnej stawce (np. umowa zlecenie, w której o miejscu i czasie wykonania zlecenia decyduje wyłącznie zleceniobiorca i otrzymuje on wyłącznie wynagrodzenie prowizyjne). W większości przypadków jednak, jeśli pracujesz na godziny, przysługuje Ci co najmniej 31,40 zł brutto za godzinę. Warto to sprawdzić i ewentualnie porozmawiać ze zleceniodawcą.
Od czego zależy Twoje wynagrodzenie netto? Poznaj 4 najważniejsze czynniki
Zacznijmy od podstaw. Wysokość Twojego wynagrodzenia netto z umowy zlecenia to prawdziwa mozaika, na którą składa się kilka kluczowych elementów. Zrozumienie ich jest absolutnie niezbędne, abyś wiedział, ile faktycznie pieniędzy trafi na Twoje konto. Oto najważniejsze czynniki:
- Status zleceniobiorcy (student/uczeń, wiek): To jeden z najważniejszych elementów. Inaczej rozlicza się studenta do 26. roku życia, a inaczej osobę, która ten wiek przekroczyła.
- Posiadanie innego tytułu do ubezpieczeń (np. umowa o pracę): Jeśli masz już umowę o pracę z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym, Twoja umowa zlecenie będzie inaczej oskładkowana. To tzw. zbieg tytułów do ubezpieczeń.
- Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: Możesz, ale nie musisz, przystąpić do tego ubezpieczenia. Jego opłacanie zwiększy Twoje bezpieczeństwo, ale jednocześnie obniży kwotę netto.
- Ulgi podatkowe (np. "Zerowy PIT dla młodych"): Ulga dla młodych do 26. roku życia ma ogromny wpływ na ostateczną kwotę, jaką otrzymasz.
Student lub uczeń do 26. roku życia: najkorzystniejszy scenariusz
Jeśli jesteś studentem lub uczniem i nie ukończyłeś jeszcze 26 lat, to masz naprawdę dobrą wiadomość! Twój status sprawia, że jesteś w najbardziej uprzywilejowanej sytuacji pod względem obciążeń z umowy zlecenia. To właśnie dla Ciebie kwota brutto najczęściej równa się kwocie netto.
Dlaczego kwota brutto równa się netto? Wyjaśnienie fenomenu
Fenomen ten wynika z dwóch kluczowych zwolnień. Po pierwsze, osoby ze statusem studenta/ucznia do 26. roku życia są zwolnione z obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe) oraz ubezpieczenie zdrowotne z tytułu umowy zlecenia. To już ogromna ulga! Po drugie, korzystasz z ulgi "Zerowy PIT dla młodych", co oznacza, że do pewnego limitu przychodów jesteś zwolniony również z podatku dochodowego. Połączenie tych dwóch czynników sprawia, że cała kwota brutto trafia na Twoje konto.
Dokładne wyliczenie: 28 zł brutto to dokładnie 28 zł na rękę
W tym scenariuszu wyliczenie jest niezwykle proste: 28 zł brutto = 28 zł netto. To pełne 100% kwoty ustalonej ze zleceniodawcą.
O czym musisz pamiętać? Status studenta a utrata przywilejów
Pamiętaj, że ten korzystny status nie jest wieczny. Tracisz go w momencie ukończenia 26. roku życia. Dodatkowo, jeśli obronisz pracę dyplomową, zostaniesz skreślony z listy studentów lub po prostu przestaniesz się uczyć, również tracisz te przywileje. Od tego momentu zaczynają obowiązywać Cię standardowe zasady opłacania składek ZUS i podatków, co znacząco wpłynie na Twoje wynagrodzenie netto.
Osoba do 26. roku życia bez statusu studenta: jak działa „Zerowy PIT dla młodych”?
Jeśli masz mniej niż 26 lat, ale nie jesteś studentem (lub już nim nie jesteś), nadal masz powód do optymizmu! W Twoim przypadku kluczową rolę odgrywa ulga "Zerowy PIT dla młodych". Dzięki niej nie zapłacisz podatku dochodowego od przychodów z umowy zlecenia (do rocznego limitu), ale i to jest bardzo ważne nadal podlegasz obowiązkowym składkom na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Zwolnienie z podatku to nie to samo co zwolnienie ze składek ZUS
To jest częste nieporozumienie. "Zerowy PIT dla młodych" zwalnia Cię jedynie z podatku dochodowego. Nie oznacza to jednak zwolnienia ze składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe) i zdrowotne. Te składki, jeśli umowa zlecenie jest dla Ciebie jedynym tytułem do ubezpieczeń, są obowiązkowe i zostaną potrącone z Twojego wynagrodzenia brutto.
Obliczamy krok po kroku: Ile netto otrzymasz ze stawki 28 zł brutto?
Przyjmijmy, że umowa zlecenie jest dla Ciebie jedynym tytułem do ubezpieczeń. Oto jak wygląda wyliczenie dla 28 zł brutto:
- Kwota brutto: 28,00 zł
-
Składki na ubezpieczenia społeczne (finansowane przez zleceniobiorcę):
- Emerytalna (9,76%): 28,00 zł * 9,76% = 2,73 zł
- Rentowa (1,5%): 28,00 zł * 1,5% = 0,42 zł
- Razem składki społeczne: 2,73 zł + 0,42 zł = 3,15 zł
- Podstawa wymiaru składki zdrowotnej: 28,00 zł - 3,15 zł = 24,85 zł
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%): 24,85 zł * 9% = 2,24 zł
- Koszty uzyskania przychodu (20%): (28,00 zł - 3,15 zł) * 20% = 24,85 zł * 20% = 4,97 zł
- Podstawa opodatkowania (zaokrąglona do pełnych złotych): 28,00 zł - 3,15 zł - 4,97 zł = 19,88 zł, czyli 20,00 zł
- Zaliczka na podatek dochodowy (Zerowy PIT dla młodych): 0,00 zł
Ostatecznie, z 28 zł brutto otrzymasz 28,00 zł - 3,15 zł - 2,24 zł = 22,61 zł netto.
Limit 85 528 zł co się stanie, gdy go przekroczysz w ciągu roku?
Ulga "Zerowy PIT dla młodych" ma swój limit wynosi on 85 528 zł rocznie. Jeśli Twoje przychody z różnych źródeł objętych tą ulgą (np. umowy o pracę, umowy zlecenia) przekroczą tę kwotę w ciągu roku, to od nadwyżki będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy na zasadach ogólnych (czyli 12% do progu 120 000 zł). Warto monitorować swoje zarobki, aby uniknąć niespodzianek przy rozliczeniu rocznym.
Umowa zlecenie jako jedyne źródło dochodu dla osoby powyżej 26 lat
Dla osób, które ukończyły 26 lat i dla których umowa zlecenie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń, sytuacja jest najbardziej "standardowa", ale jednocześnie wiąże się z największymi obciążeniami. W tym scenariuszu musisz liczyć się z pełnym oskładkowaniem ZUS oraz opodatkowaniem podatkiem dochodowym.
Pełne oskładkowanie ZUS i podatek jakie obciążenia poniesiesz?
W tym przypadku z Twojego wynagrodzenia brutto zostaną potrącone wszystkie obowiązkowe składki oraz zaliczka na podatek. Oto lista obciążeń:
-
Składki na ubezpieczenia społeczne:
- Emerytalne (9,76% finansowane przez zleceniobiorcę)
- Rentowe (1,5% finansowane przez zleceniobiorcę)
- Wypadkowe (finansowane przez zleceniodawcę, więc nie obciąża Twojego brutto)
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne: 9% podstawy wymiaru.
- Podatek PIT: 12% od podstawy opodatkowania (do progu 120 000 zł dochodu rocznie).
Szczegółowa kalkulacja: od 28 zł brutto do realnej kwoty przelewu
Przyjrzyjmy się, ile netto zostanie Ci z 28 zł brutto w tym scenariuszu:
- Kwota brutto: 28,00 zł
-
Składki na ubezpieczenia społeczne (finansowane przez zleceniobiorcę):
- Emerytalna (9,76%): 28,00 zł * 9,76% = 2,73 zł
- Rentowa (1,5%): 28,00 zł * 1,5% = 0,42 zł
- Razem składki społeczne: 2,73 zł + 0,42 zł = 3,15 zł
- Podstawa wymiaru składki zdrowotnej: 28,00 zł - 3,15 zł = 24,85 zł
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%): 24,85 zł * 9% = 2,24 zł
- Koszty uzyskania przychodu (20%): (28,00 zł - 3,15 zł) * 20% = 24,85 zł * 20% = 4,97 zł
- Podstawa opodatkowania (zaokrąglona do pełnych złotych): 28,00 zł - 3,15 zł - 4,97 zł = 19,88 zł, czyli 20,00 zł
- Zaliczka na podatek dochodowy (12%): 20,00 zł * 12% = 2,40 zł
Ostatecznie, z 28 zł brutto otrzymasz 28,00 zł - 3,15 zł - 2,24 zł - 2,40 zł = 20,21 zł netto.
Jak standardowe koszty uzyskania przychodu (20%) wpływają na Twoje wynagrodzenie?
Koszty uzyskania przychodu (KUP) to kwota, którą odejmuje się od Twojego przychodu przed obliczeniem podatku. Standardowo dla umów zlecenia wynoszą one 20% przychodu pomniejszonego o składki na ubezpieczenia społeczne. Ich rola jest prosta obniżają podstawę opodatkowania, co w praktyce oznacza, że płacisz nieco mniej podatku, a tym samym Twoja kwota netto jest nieco wyższa. Warto wspomnieć, że w przypadku umów zlecenia z przeniesieniem praw autorskich, KUP mogą wynosić nawet 50%, co jeszcze bardziej zmniejsza obciążenie podatkowe.
Pracujesz na etacie i dorabiasz na zleceniu: jak działa zbieg tytułów do ubezpieczeń?
To bardzo popularny scenariusz. Jeśli jesteś już zatrudniony na umowę o pracę i otrzymujesz wynagrodzenie co najmniej minimalne (w 2026 roku to 4650 zł brutto), a dodatkowo dorabiasz na umowie zlecenia, mówimy o tzw. zbiegu tytułów do ubezpieczeń. W tym przypadku Twoja umowa o pracę jest głównym tytułem do ubezpieczeń społecznych, co ma korzystny wpływ na rozliczenie zlecenia.
Kiedy z umowy zlecenia zapłacisz tylko składkę zdrowotną?
W sytuacji zbiegu tytułów do ubezpieczeń, jeśli Twoje wynagrodzenie z umowy o pracę jest równe lub wyższe od minimalnego wynagrodzenia za pracę, z umowy zlecenia obowiązkowa jest dla Ciebie tylko składka na ubezpieczenie zdrowotne. Jesteś zwolniony z opłacania składek emerytalnych i rentowych z tytułu zlecenia, ponieważ są one już opłacane z Twojej umowy o pracę.
Przykład wyliczenia dla pracownika etatowego: 28 zł brutto ile to netto?
Załóżmy, że zarabiasz na etacie co najmniej minimalne wynagrodzenie. Oto jak wygląda wyliczenie dla 28 zł brutto z umowy zlecenia:
- Kwota brutto: 28,00 zł
- Składki na ubezpieczenia społeczne: 0,00 zł (opłacone z umowy o pracę)
- Podstawa wymiaru składki zdrowotnej: 28,00 zł
- Składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%): 28,00 zł * 9% = 2,52 zł
- Koszty uzyskania przychodu (20%): 28,00 zł * 20% = 5,60 zł
- Podstawa opodatkowania (zaokrąglona do pełnych złotych): 28,00 zł - 5,60 zł = 22,40 zł, czyli 22,00 zł
- Zaliczka na podatek dochodowy (12%): 22,00 zł * 12% = 2,64 zł
Ostatecznie, z 28 zł brutto otrzymasz 28,00 zł - 2,52 zł - 2,64 zł = 22,84 zł netto.
Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe: czy warto je opłacać przy umowie zleceniu?
Jako zleceniobiorca masz możliwość przystąpienia do dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. To opcja, która może zapewnić Ci większe bezpieczeństwo finansowe, ale jednocześnie wiąże się z dodatkowym kosztem. Zastanów się, czy jest to dla Ciebie opłacalne.
Czym jest ubezpieczenie chorobowe i co Ci daje (zasiłek chorobowy, macierzyński)?
Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe to zabezpieczenie na wypadek, gdybyś nagle zachorował, uległ wypadkowi, a także w przypadku macierzyństwa. Dzięki niemu, po spełnieniu określonych warunków, masz prawo do świadczeń takich jak:
- Zasiłek chorobowy: Wypłacany w przypadku niezdolności do pracy z powodu choroby.
- Zasiłek macierzyński: Przysługujący w okresie urlopu macierzyńskiego, rodzicielskiego czy ojcowskiego.
- Zasiłek opiekuńczy: W przypadku konieczności opieki nad chorym członkiem rodziny.
Bez tego ubezpieczenia, w przypadku choroby czy macierzyństwa, nie otrzymasz żadnego świadczenia z ZUS.
Ile kosztuje ta opcja? Obliczamy, jak składka 2,45% obniży Twoje 28 zł brutto
Składka na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe wynosi 2,45% podstawy wymiaru i jest w całości finansowana przez zleceniobiorcę. Oznacza to, że zostanie ona potrącona z Twojego wynagrodzenia brutto, dodatkowo je obniżając.
Przyjmijmy scenariusz osoby powyżej 26 lat, dla której zlecenie jest jedynym źródłem dochodu. Wcześniej wyliczyliśmy, że jej składki społeczne wynoszą 3,15 zł. Podstawa wymiaru składki chorobowej to również 28 zł. Zatem dodatkowo zapłaci:
- Składka chorobowa (2,45%): 28,00 zł * 2,45% = 0,69 zł
W tym przypadku kwota netto spadnie z 20,21 zł do 20,21 zł - 0,69 zł = 19,52 zł netto. Jak widać, to niewielka kwota, ale w dłuższej perspektywie może zapewnić Ci spokój ducha.
Okres wyczekiwania 90 dni kluczowa zasada, o której musisz wiedzieć
Decydując się na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, musisz pamiętać o tzw. okresie wyczekiwania. Oznacza to, że prawo do zasiłku chorobowego nabywasz dopiero po upływie 90 dni nieprzerwanego ubezpieczenia chorobowego. Jeśli zachorujesz wcześniej, nie otrzymasz świadczenia. Ta zasada ma na celu zapobieganie nadużyciom i przystępowaniu do ubezpieczenia tylko w momencie, gdy choroba jest już pewna.
Kalkulator brutto-netto dla umowy zlecenia: podsumowanie najważniejszych wyliczeń
Mam nadzieję, że powyższe wyliczenia i wyjaśnienia pomogły Ci zrozumieć złożoność kwestii wynagrodzenia netto z umowy zlecenia. Aby ułatwić Ci szybkie porównanie, przygotowałem tabelę, która w zwięzły sposób podsumowuje omówione scenariusze.
Przeczytaj również: Umowa o pracę czy zlecenie? ZUS, netto, stabilność: Wybierz mądrze!
Tabela porównawcza: 28 zł brutto w zależności od Twojej sytuacji
| Scenariusz | Kwota netto z 28 zł brutto |
|---|---|
| Student/Uczeń do 26. roku życia | 28,00 zł |
| Osoba do 26. roku życia (nie-student, jedyne źródło dochodu) | 22,61 zł |
| Osoba powyżej 26. roku życia (jedyne źródło dochodu) | 20,21 zł |
| Pracownik etatowy (min. minimalne wynagrodzenie) + zlecenie | 22,84 zł |
| Osoba powyżej 26. roku życia (jedyne źródło dochodu + dobrowolne chorobowe) | 19,52 zł |
Sprawdź, czy Twoja stawka nie jest niższa od minimalnej stawki godzinowej w 2026 roku
Na koniec chciałbym jeszcze raz podkreślić kluczową kwestię: stawka 28 zł brutto jest poniżej minimalnej stawki godzinowej w 2026 roku, która wynosi 31,40 zł brutto. Jeśli Twoja umowa zlecenie przewiduje wynagrodzenie za godzinę pracy, upewnij się, że zleceniodawca przestrzega przepisów prawa. Masz prawo do otrzymywania co najmniej minimalnej stawki godzinowej. Weryfikacja zgodności umowy z przepisami to Twój obowiązek i Twoje prawo.
